Внутрішній аудит Банку

Організація внутрішнього аудиту

Департамент внутрішнього аудиту АБ «УКРГАЗБАНК» (далі, також, Банк) є самостійним структурним підрозділом Банку, який, відповідно до вимог Міжнародних стандартів внутрішнього аудиту, законодавства України, нормативно-правових актів НБУ, зокрема, Закону України «Про банки і банківську діяльність», Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.05.2016 №311, безпосередньо підпорядковується та є підзвітним Наглядовій раді Банку, діяльність якого направлена на здійснення перевірок бізнес-процесів, які забезпечують діяльність Банку та його структурних підрозділів з метою інформування Наглядової ради і Правління Банку шляхом надання об’єктивних суджень, висновків і оцінок щодо достатності та ефективності роботи систем управління ризиками, відповідності цих систем видам та обсягам здійснюваних Банком операцій, внутрішнього контролю та корпоративного управління в Банку, сприяння в поліпшенні якості системи управління Банку.

Департамент внутрішнього аудиту (далі, також, «Департамент»/ «Аудит») Банку є складовою частиною системи внутрішнього контролю у Банку та виконує наступні основні функції:

Перевірка та оцінка процесів, які забезпечують діяльність Банку, у тому числі тих, що несуть потенційний ризик та виконання яких забезпечується шляхом залучення юридичних та фізичних осіб на договірній основі (аутсорсинг).
Оцінка ефективності організації корпоративного управління в Банку, системи внутрішнього контролю, у тому числі системи управління ризиками, та їх відповідність розміру Банку, складності, обсягам, видам, характеру здійснюваних Банком операцій, організаційній структурі та профілю ризику Банку з урахуванням особливостей діяльності Банку як системно важливого.
Перевірка процесів управління банком, процесів оцінки достатності капіталу, достатності ліквідності, засобів забезпечення збереження активів з урахуванням ризиків банку.
Перевірка правильності ведення та достовірності бухгалтерського обліку, інформації, фінансової та іншої звітності, що складається банком, їх повноту та вчасність надання, у тому числі до Національного банку, органів державної влади та управління, які в межах компетенції здійснюють нагляд за діяльністю банку.
Незалежна оцінка надійності, ефективності та цілісності управління інформаційними системами та процесами банку.
Перевірка фінансово-господарської діяльності Банку.
Оцінка ефективності та достатності складеного банком плану відновлення його діяльності.
Оцінка діяльності підрозділів з управління ризиками та комплаєнс-ризику, комітетів, що створені банком та якість звітів про ризики, що надаються Наглядовій раді та Правлінню Банку.
Виявлення та перевірка випадків перевищення повноважень посадовими особами банку, а також виникнення конфлікту інтересів у банку.
Надання в межах Банку та за відсутності загрози незалежності консультаційних послуг.
Надання Наглядовій раді (Аудиторському комітету), Правлінню Банку та керівникам структурних підрозділів, що перевіряються, висновків про результати проведених аудиторських перевірок та рекомендацій щодо покращення в Банку існуючих систем внутрішнього контролю.
Інші функції, передбачені внутрішніми положеннями Банку з питань аудиту, нормативно-правовими актами НБУ, законодавства України.

Діяльність та організація внутрішнього аудиту в АБ «УКРГАЗБАНК» регламентована наступними документами:

Положенням про департамент внутрішнього аудиту АБ «УКРГАЗБАНУ», яке визначає: структуру департаменту внутрішнього аудиту АБ «УКРГАЗБАНК», основні завдання, функції, права, обов’язки департаменту та підпорядкованих йому структурних підрозділів, порядок його/ їх взаємодії з іншими підрозділами Банку.
Положенням про проведення аудиторських перевірок та організацію роботи департаменту внутрішнього аудиту в АБ «УКРГАЗБАНК», яке визначає з основного: загальні засади функціонування; основні принципи та напрямками діяльності департаменту; типи та методи аудитів; порядок планування діяльності департаменту; підготовки до проведення аудитів, планування перевірок, надання консультаційних послуг; виконання та завершення аудиторських процедур; методи та класифікацію оцінки ризиків/системи внутрішнього контролю; затвердження аудиторського звіту та моніторинг рекомендацій; форми/методи звітування; контрольні функції; взаємодію з зовнішнім аудитором, органами державної влади та управління, які в межах компетенції здійснюють нагляд за діяльністю банку; оцінку ефективності діяльності департаменту та директора.

Згідно вимог вищезазначених внутрішніх документів Банку, в департаменті внутрішнього аудиту АБ «УКРГАЗБАНК», серед іншого:

деталізовані вимоги до складання річного плану роботи департаменту внутрішнього аудиту базуючись на ризик-орієнтованому підході та формуванні «Всесвіту аудиту»;
регламентовано порядок проведення аудитів напрямів діяльності/ бізнес-процесів Банку, а також вимоги до оформлення результатів аудиторських перевірок;
передбачена методика формування аудиторської вибірки;
визначений порядок моніторингу виконання рекомендацій;
розроблені методичні рекомендації щодо оцінки ризиків області контролю, корпоративного управління та ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;
організовано контроль якості аудиту та порядок зберігання матеріалів аудиторських перевірок;
визначені вимоги до програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту;
регламентовані підходи щодо процесу звітування (в т.ч. по завершеним перевіркам та стану виконання рекомендацій аудиту) Правлінню, Аудиторському комітету, Наглядовій раді Банку. Національному банку України.

Версія для друку